税收改革怎么改

下面进一步来讨论一下，如果改革，可能会怎么改。

我们来回顾一下近些年来的税收历次改革。

这些改革中，税务部门自己能够解决的基本上都成功了，但是涉及到和金融机构有交集的都还没有下文。

例如：2015版中华人民共和国税收征收管理法修正案（征求意见稿）最核心的修改内容为：

“第四章  信息披露 

 第三十二条  银行和其他金融机构应当按照规定的内容、格式、时限等要求向税务机关提供本单位掌握的账户持有人的账户、账号、投资收益以及账户的利息总额、期末余额等信息。对账户持有人单笔资金往来达到五万元或者一日内提取现金五万元以上的，银行和其他金融机构应当按照规定向税务机关提交相关信息。

税务机关从银行和其他金融机构获取的纳税人信息只能用于税收目的，不得向第三方披露。”

目前税收征收管理法修正屡次进出全国人大立法工作计划，甚至2023年的《反洗钱法修订草案》大幅增加反恐怖融资内容，却对同为“三反”的反逃避税只字不提。

营改增全面实施后，目前仍然对利息不得税前扣除，部分原因就是银行使用轧差结算，其自制收据就是合法的入账凭证，而税前扣除需要对逐笔利息收支都开具增值税专用发票。

同样，增值税立法滞后也不像土地相关税收或者消费税一样，有房地产税或者消费税前置等可能的税收改革措施未能确定，可能发生大幅度变化的方向就是利息进入抵扣环节。

而CRS（共同汇报标准）交换更是由于相关立法问题，我国税务机关并没有权限对交换出去的金融信息进行清税检查，只能眼睁睁的看着信息提供给境外税务局由其补税。

而且金融系统不仅仅是和税务部门数据信息沟通不畅，与其他部门也是一样。

例如2021年7月30日下午，国新办就财政支持全面建成小康社会有关情况举行发布会。财政部副部长朱忠明提到：“进一步丰富监管手段。运用‘互联网+监管’平台、大数据等现代信息技术手段，提升监管能力和执法水平。采取有效措施，坚决遏制企业向税务、证监、银行等部门和机构报送不同财务报告的行为。结合社会信用体系建设，定期发布会计信息质量检查公告和典型案例，以案释法，强化震慑。”

企业制作多套财务报表向税务局和银行等部门分别报送的事情一直存在，在实际工作中也经常遇到在税务局申报常年亏损的企业，却能获得大量银行贷款这种违法常识的事情。双方本来就都拥有企业申报的财务报表，按照法律规定应该是一致的，如果通过对财务报表比对发现不一致，要么是金融诈骗，要么是偷逃税款。这样不涉及任何泄露客户信息，同时可以极大节省双方合规成本事情，至今也是没有下文。

最后谈谈我对新一轮财税体制改革的想法。

在本人前作《如果土地财政放缓，财政体系将何去何从？》中，对MMT（现代货币理论）、房地产税、遗产及赠与税均不适合作为我国近期财税增长点的观点都已经进行过阐述。

积极鼓吹并实践MMT（现代货币理论）的斯里兰卡、意大利等国均出现了严重的债务问题，中国不会走上那条邪路。全国个人住房联网目前暂无较大进展，因此难以通过房地产税来进行财富调节。而增收遗产及赠与税的前提是全面金融资产监控，目前还没有针对财富代际传承的税收设计。

因此，本人仍然认为进行全面税收金融监控，建立现代财税体系才是我国财政的最终解决方案。

而本次中央经济工作会议提出的“谋划新一轮财税体制改革，落实金融体制改革”才是建立现代财税体系的关键。只有对金融体制改革，打破信息孤岛，才有可能实现全面税收金融监控，从而建立现代财税体系，在不改变现行税收框架的情况下增加税收收入，完成新一轮财税体制改革。

税收的作用不仅仅是组织财政收入，很重要的一部分职能是均衡社会财富差距、缓解两极分化。显而易见的是，一个工薪族基本上没有逃避税的能力，提供税收金融监控建立现代财税体系只能是让此前逃税的人更难逃税，对没有逃税能力如实纳税的人，反而可能因为更多的税收获得更多的公共资源。

《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》一文提出了“鼓励勤劳致富，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入群体，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入”的要求，希望通过对金融体制的改革，为之后的财税体制改革奠定好坚实的基础。

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