【文/ 观察者网专栏作者 杨散逸】

今年又有代表在两会提出涉税提议，毫不意外的又是提高个税起征点。

其实我国的税制很不完善，相关立法欠缺很多，也有很多漏洞与缺点，个税起征点可能是其中最不重要的问题之一吧。

个税本身在税收当中比重就很低，缴纳个税的人数占人口比例很低，只不过这些高收入白领掌握了话语权，所以让人产生了个税起征点很重要的错觉。

人们如此津津乐道于起征点，甚至压倒了原本的术语——免征额，笔者在这里权且遵从日常说法。

从税收收入来看，2021年1月27日财政部发布了我国2020年全年的财政收支运行数据， 2020年全国一般公共预算收入183352亿元，其中个人所得税13872亿元，个税占税收比例为7.57%。

由于没有公布个税的各税目明细收入，还无法精确计算“起征点”的具体影响，但是涉及起征点的综合所得只占个人所得税9个税目中的四个，可能涉及的金额都不到全部税收收入的5%。

从纳税人数上来说，这里涉及中国税务部门最神秘的数据——个税纳税人数。

目前比较近的个税纳税人数信息有两个，一个是2015年3月9日全国政协委员、财政部财政科学研究所原所长贾康接受京华时报专访时提到：“现在交个税的人很少，只有2800万人，占整个人口总数的不到2%。”

另一个是2018年8月31日程丽华副部长说“仅以基本减除费用标准提高到每月5000元，即每年1.8万元这一项因素来测算，修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。”根据国家统计局数据，2016年我国城镇就业人口是42462万人，也就是说，那次修法使个税纳税人从18683万人减少为6369万人，减少12314万人。

起征点仅仅提高了每年1.8万元，个税纳税人数就只剩三分之一。但是新增的专项扣除如果父母过六十，一娃上学，有房贷这种最普通的工薪族每年就可以增加专项扣除4.8万元。所以在专项扣除下，个税工资薪金所得还有多少纳税人呢？就算再仅仅减少三分之二，那么可能只有2123万人的工资薪金需要缴纳个税，占全国14亿人口的1.5%。

此外目前的个税负担真的重到必须改革嘛？如果一个中年人父母过六十，一娃上学，有房贷，那么其年薪十万都还是不纳税的。即使年薪15万这种北上广深平均工资一倍，全国人均收入4.5倍的收入，在6万免征额、4.8万专项扣除后全年缴纳个税仅1680元。

真正税负重的是少数高收入白领，但是这种高收入人群也是税收进行二次分配的主要对象，个税超额累计税率的设计就是为了向他们多收税。

所以个税起征点仅仅涉及不到5%的税收收入和大约1.5%的人口比例，却占据了税收在公共传播中绝大多数的声音，只能说明是缴纳个税的人声音大而不是个税需要改革最为迫切。

那么为什么个税这种占税收收入少，纳税人口比例低，大多数纳税人税负并不重的税种，却会在社会上形成话题呢？

我觉得核心问题还是大量拿着死工资老老实实纳税的人看到周围好多套房子收租的拆迁户们，每月百万流水的小商人们，每年几十万费用报销的经理们，从买车到吃饭全部走公账一月几千工资的老板们，这些人都比自己富有却都不纳税。不患寡而患不均，当这些寒窗苦读十余载后又996的打工人，看到自己的辛苦钱要纳税而大量食利阶级却不纳税时，自然会有怨气的。

个人觉得，对这些不公平的现象提出治理意见，可能才是两会上更重要的议题。

美国早年也和咱们一样税收管理薄弱，个税都是工资税，中产阶级必须诚实纳税但真正的有钱人反而不纳税。甚至连爱因斯坦都吐槽过：“世界上最让我难以理解的就是个人所得税，撒谎的人不用缴纳而诚实的人被课以重税。”但是美国通过金融信息监控和税务局举证责任倒置建立起了一套低成本的严密体系，使其得以将个人所得税作为第一大税种来支撑财政运行。

全面金融信息监控就是对所有企业和个人的金融信息与其对税务局申报的信息进行比对，如有不符，税务局就可以对该信息进行调查甚至可以直接根据金融信息核定追征纳税人税款。

这也是国外并不使用发票的原因，有全部的现金流信息根本不需要发票作为报销凭证，自己打印一个收款单（invoice）入账就行了。

同时由于现金使用率低及有相关监管限制，个人支出也必须在收入和贷款合计的范围内，否则同样会被信息监控发现。这也就是《绝命毒师》里的老白放一车库现金不敢使用，非要开一个可以收取小额现金的洗车房才能洗白资金的法律背景。

目前全球推行的CRS就是这种全面金融信息监控的全球版，其对存款、股票账户、分红型保险、信托、个人投资等各个方面的金融信息都要求金融机构收集，然后向该账户持有人的居民国进行数据交互，已达到在全球对金融账户设施监控的目的。

然而我国税法对税务机关获取金融信息是这样规定的：